Обзор изменений законодательства РФ за февраль-март 2022 года для физических лиц

<Информация> ФСС РФ от 31.01.2022

С 1 февраля 2022 года в России проиндексирован ряд социальных выплат и пособий

Фонд социального страхования Российской Федерации сообщил о размерах пособий с учетом индексации на 8,4 процента.

единовременное пособие при рождении ребенка – 20 472,77 рублей;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, – 708,23 рублей;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком – 7 677,81 рублей;
пособие на погребение – 6 964,68 рублей.

<Письмо> ФНС России от 01.02.2022 N БС-4-21/1097@

1 февраля 2022 года ФНС РФ было разъяснено, что сделки физического лица – владельца недвижимого имущества, признанные недействительными, не являются достаточным основанием для внесения изменений в учет и перерасчет налоговых обязательств

Согласно позиции Федеральной налоговой службы, законодательство о налогах и сборах не рассматривает подобный факт в качестве основания, влияющего на обязанность по уплате налогов.

Если право на недвижимость было зарегистрировано и указанное имущество фактически использовалось, то признание сделки, являющейся основанием для регистрационных действий, недействительной не может являться основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога на имущество физических лиц (в случае частичного признания сделки недействительной – основанием для изменения размера налога).

<Письмо> ФНС России от 02.02.2022 N БС-4-11/1156@

2 февраля 2022 года Федеральной налоговой службой было разъяснено, какие доходы, выплаченные за счет субсидии на “нерабочие дни”, освобождаются от налога на доходы физических лиц

В частности, указано, что не более 12 792 рублей от зарплаты работника, выплаченных в качестве компенсации затрат в условиях «нерабочих дней» из-за ухудшения ситуации с COVID-19, не подлежат обложению НДФЛ.

В случае, если субсидия использовалась для уплаты вознаграждения по договорам ГПХ, то данное вознаграждение не освобождается от налога в полном размере.

Приказ ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@

14 февраля 2022 года ФНС России был утвержден порядок использования мобильного приложения “Мой налог”

Теперь мобильное приложение может использоваться:

при применении специального режима “Налог на профессиональный доход”;
при постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход;
при снятии физического лица с учета в налоговых органах;
для передачи и корректировки сведений о расчетах;
при уплате сумм налога и страховых взносов.

Утвержденный Порядок использования мобильного приложения определяет действия физических лиц в соответствующих случаях.

<Информация> ФНС России

16 февраля 2022 года ФНС России были разъяснены нюансы предоставления имущественного вычета на приобретенную недвижимость

В частности, указано, что налогоплательщик не может отказаться от полученного налогового вычета по расходам на покупку объекта жилой недвижимости, а также передать право на получение остатка вычета иным лицам.

Также сказано, что налоговая инспекция может отказать налогоплательщику в предоставлении имущественного налогового вычета на часть доли супруга в приобретенном имуществе, так как ранее ему уже был в полном объеме предоставлен такой вычет.

Возможность отказа от уже полученного имущественного вычета действующим законодательством не предусмотрена. Кроме того, процентные и долевые соотношения для получения вычета определяются единожды и пересмотр этих параметров в дальнейшем законодательством не предусмотрен.

Федеральный закон от 09.03.2022 N 48-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”

9 марта 2022 года вступил в силу закон, запускающий четвертый этап амнистии капиталов

Четвертая амнистия будет происходить почти по тем же правилам, что и предыдущая. Изменениям подверглись отдельные положения, которые преимущественно расширили возможности по декларированию.

Среди таких изменений стоит отметить следующие:

Введение «финансовых активов» в качестве декларируемого имущества вместо «ценных бумаг»;
Введение амнистии в отношении наличных денежных средств и перерегистрированных транспортных средств;
Распространение обязанности по репатриации задекларированного имущества на финансовые активы и транспортные средства.

При этом, необходимо иметь ввиду 2 важных аспекта:

амнистия вводится в отношении деяний, совершенных до 1 января 2022 года;
срок амнистии установлен с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”

26 марта 2022 года вступил в силу закон, устанавливающий новые правила налогообложения отдельных видов доходов

В частности, законодатель временно освободил налогоплательщиков от ответственности по ряду налоговых правонарушении:

ответственность за непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании за 2020 и 2021 финансовые годы не применяется;
ответственность за неуплату или неполную уплата сумм налога по контролируемым сделкам, по которым доходы или расходы признаются в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023, отменяется.

Также налогоплательщики временно освобождены от налогообложения некоторых видов доходов:

доходы в виде полученных в 2022 году в собственность имущества и имущественных прав от КИК, в отношении которой налогоплательщик являлся контролирующим лицом или учредителем по состоянию на 31 декабря 2021 года освобождаются от налогообложения (при соблюдении ряда условий);
доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 годах, освобождаются от налогообложения;
доходы в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, также освобождаются от налогообложения;
коэффициенты 1,1 и 3 в отношении автомобилей стоимостью от 3 до 5 миллионов и от 10 до 15 миллионов отменяются, а перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей заменяется на перечень автомобилей стоимостью от 10 миллионов.

Приказ Минфина России от 03.02.2022 N 42

3 февраля 2022 года Министерство финансов Российской Федерации издало приказ об эмиссии государственных облигаций для физических лиц N 53009RMFS

В частности, установлены следующие параметры выпуска ОФЗ-н:

объем выпуска – 15 000 000 000 (пятнадцать миллиардов) рублей;
количество облигаций – 15 000 000 (пятнадцать миллионов) штук;
номинальная стоимость одной облигации 1000 (одна тысяча) рублей;
дата начала размещения облигаций – 7 февраля 2022 г.;
дата окончания размещения облигаций – 5 августа 2022 г.;
дата погашения облигаций – 12 февраля 2025 г.;
форма выпуска – документарная с обязательным централизованным хранением;
минимальное количество облигаций, доступных для приобретения – 10 (десять) штук;
максимальное количество облигаций, которым может владеть одно лицо, – 15 000 (пятнадцать тысяч) штук;
физические лица, получившие облигации в порядке наследования, могут владеть количеством большим, чем установленный максимум;
купонный доход составляет от 8% до 11,66%.

<Информация> Банка России от 28.02.2022

28 февраля 2022 года Банк России принял решение о повышении ключевой ставки до 20% годовых

Это означает увеличение депозитных ставок до уровней, необходимых, чтобы компенсировать возросшие риски девальвации и инфляции. При этом, повышение ключевой ставки позволит поддержать финансовую и ценовую стабильность и защитить сбережения граждан от обесценивания.

Дальнейшие решения Банк России по ключевой ставке будут приниматься в зависимости от внешних и внутренних рисков и реакции на них финансовых рынков и с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции.

Указ Президента РФ от 28.02.2022 N 79 “О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций”

С 1 марта 2022 года в России вступили в силу запреты на ряд валютных операций

В частности, резидентам запрещено предоставлять займы нерезидентам в иностранной валюте и зачислять иностранную валюту на собственные счета (вклады) за рубежом.

Запреты распространяются на переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Однако, Указ также предоставляет возможность физическим лицам открывать счета в российских кредитных организациях без личного присутствия только на основании их письменного согласия на передачу персональных данных одной кредитной организацией другой.

Указ Президента РФ от 01.03.2022 N 81 “О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации”

Со 2 марта 2022 года в России вступил в силу особый порядок совершения операций по предоставлению кредитов и займов в рублях и сделок, влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество

Особый порядок представляет собой процедуру одобрения сделок Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации.

В частности, сделки, связанные с предоставлением кредитов и займов в рублях, а также сделки, связанные с возникновением права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, заключаемые с иностранными лицами, имеющими отношение к недружественным государствам, теперь будут проходить обаятельную процедуру одобрения Правительственной комиссией.

Также Указ устанавливает ограничение на вывоз наличной иностранной валюты и денежных инструментов в иностранной валюте на сумму, превышающую 10 000 долларов США.

Решение Совета директоров Банка России от 11 марта 2022 года

11 марта 2022 года вступило в силу Решение ЦБ РФ о запрете на взимание комиссии за выдачу наличной валюты физическим лицам

Совет директоров Банка России принял решение запретить банкам до 9 сентября 2022 года взимать комиссию с физических лиц при выдаче им долларов США со вкладов или счетов в иностранной валюте (вне зависимости от валюты счета или вклада), а также запретил брать комиссию за конвертацию иностранных валют в доллары США, если эта конвертация проводилась для последующей выдачи наличных долларов США.

Комиссии, которые банки получили, выдавая с 9 марта 2022 года наличную валюту физическим лицам, они должны вернуть своим клиентам — физическим лицам.

Указ Президента РФ от 18.03.2022 N 126 “О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования”

18 марта 2022 года вступил в силу Указ Президента РФ, вводящий новые меры по обеспечению финансовой стабильность РФ

Согласно положениям Указа, до 31 декабря 2021 года вводятся следующие ограничения:

запрет на оплату доли, вклада, пая в имуществе юридического лица – нерезидента;
запрет на оплату взносов нерезиденту в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капитальных вложений.

Также до 1 сентября 2022 года устанавливается, что по валютным вкладам, открытым в кредитных организациях, в отношении которых введены санкции, разрешается выплата процентов в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты.