Проценты с процентов – новый налог для физических лиц

В 2020 году стала популярной фраза «Мир не будет прежним». И данное утверждение уже сейчас стало реалистичным для граждан, хранящих свои сбережения в банках России.

С 2021 года вводится налог на проценты, полученные по вкладам в банках.

Справедливости ради, стоит отметить, что проценты по вкладам являются таким же доходом, как, например, арендные платежи от сдачи в аренду квартиры бабушки. Есть имущество, которое не используется в личных целях, можно на нем немного заработать. Так же и с деньгами (они, кстати, тоже являются имуществом). Поэтому если деньги приносят доход, с этого дохода нужно платить налоги.

Понятна была логика законодателя, когда вводилось правило об особом порядке налогообложения процентов по вкладам. Ведь, если обратиться к прошлой редакции Налогового кодекса, там мы не найдем доход в виде процентов по вкладам в перечне доходов, не подлежащих налогообложению. Налоговым законодательством были установлены правила определения налоговой базы по данному виду доходов. Так, если процентная ставка по вкладу была выше ключевой ставки на 5 пунктов, данное превышение подлежало налогообложению по повышенной налоговой ставке в 35 %. Конечно, банки такие высокие ставки не были готовы платить, и соответственно, граждане рассматривали проценты по вкладу как доход, с которого не нужно уплачивать налог в принципе.

Такой подход, конечно, был, в первую очередь, в интересах банков. Доверие к банковский системе у наших граждан, особенно старшего возраста, оставляет желать лучшего, и многие до сих пор предпочитают хранить сбережения в трехлитровых банках. И поэтому отсутствие налогов на проценты по вкладам было своим родом «завлекалкой» для граждан.

Многие наши соотечественники рассматривали особый порядок налогообложения процентов по вкладам в широком аспекте, и не платили налоги в том числе с процентов, полученных с заграничных вкладов. Но всего один громкий скандал с известной дамой положил этому легкомысленному подходу конец.

Граждане смирились с тем, что с процентов в банках Германии, Франции, Испании и прочих стран налоги платить нужно, и тут новый удар.

Итак, что же и как будет подлежать налогообложению?

Министерство финансов дало следующие разъяснения:

  • налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода;
  • необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года (в условиях 2020 года необлагаемый процентный доход составил бы 60 тысяч рублей);
  • проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, для целей расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному обменному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, налогообложению не подлежит;
  • «при расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчета процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета граждан, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам, налогом облагаться не будут»;
  • также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу;
  • сумма банковского вклада (как рублевого, так и валютного) является имуществом физического лица, а не его доходом, поэтому не может подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в принципе.

Пример расчета налоговой базы

Физическое лицо имеет три депозита:

  • 500 тысяч рублей, ставка по депозиту 4,5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 1 декабря 2021 года;
  • 1 миллион рублей, ставка по депозиту 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 31 декабря 2021 года;
  • 500 тысяч рублей, ставка по депозиту 4% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 1 декабря 2022 года.

По 1 депозиту процентный доход на 1 декабря 2021 года составит 22,5 тысяч рублей.

По 2 депозиту процентный доход на 31 декабря 2021 года составит 50 тысяч рублей.

По 3 депозиту процентный доход в 2021 году не начислялся, так как депозит заканчивается в 2022 году, и проценты по нему будут выплачены в конце срока действия депозита.

Таким образом, совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу в 2021 году, составит 72,5 тысячи рублей.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2021 году составит 60 тысяч рублей.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит:

(72 500 р. — 60 000 р.) х 13% = 1 625 р.

С какого года будет взиматься налог?

Налог на доходы физического лица в виде процентов по вкладам российских банках начнет действовать с 2021 года. Таким образом, налог не коснется процентов, полученных по вкладам в текущем 2020 году.

А это значит, у граждан есть еще минимум полгода для того, чтобы пересмотреть политику своих активов, поискать альтернативный безналоговый доход и отказаться от депозитов или принять новые правила игры и начать делиться с государством заработанными банком процентами.

Стоит отметить, что декларировать проценты по вкладам в российских банках так, как это делается в отношении процентов по вкладам в зарубежных банках, не придется.

Расчет налога будет осуществлять налоговый орган автоматически на основе сведений о суммах выплаченных гражданину процентов, которые будут представлять банки.

Уплата налога будет осуществляться на основании уведомления налоговой службы. Налоговые органы будут направлять уведомления после окончания календарного года, в котором получены процентные доходы.

Впервые уплатить новый налог вкладчикам придется до 1 декабря 2022 года на основе налоговых уведомлений, направленных налоговыми органами.

Другие статьи по темам
Смотрите также статьи из номера
Краткий обзор основных мер, принятых на Кипре для поддержки бизнеса

В период с марта 2020 года и по настоящее время государственными органами Кипра были приняты и продолжают приниматься различные меры, направленные на поддержку пострадавших от нового вируса отраслей бизнеса.

10 июня, 2020

Краткий обзор основных мер, принятых в Гонконге для поддержки бизнеса

В начале апреля 2020 года Гонконг объявил о принятии пакета экономической помощи в размере 137,5 млрд. гонконгских долларов для оказания помощи пострадавшим от ограничительных мер отраслям экономики.

10 июня, 2020

Меры поддержки самоизолированного бухгалтера

В этой статье освещены наиболее значимые изменения, относящиеся к тем отраслям, которые не признаются особо пострадавшими, а также рассмотрены некоторые меры поддержки малого и среднего бизнеса в пострадавших отраслях.

10 июня, 2020

Профилактика и лечение срыва госконтракта

Новая вирусная инфекция в настоящий момент является фактором, серьезно тормозящим экономический рост и угрожающим благополучию как отдельных граждан, так и бизнеса в целом.

10 июня, 2020

Арендатор vs арендодатель: на чьей стороне вирус?

Многие организации-арендаторы в текущих условиях столкнулись с проблемой – им приходится платить арендные платежи за пустующие помещения. В связи с этим у арендаторов возникает много вопросов, на которые мы постарались подробно ответить в статье.

10 июня, 2020

Особые основания для освобождения от ответственности за нерепатриацию валютной выручки

В текущих обстоятельствах надлежащее исполнение сделок между иностранными контрагентами существенно затруднено. Возникающие нормативные трудности зачастую просто не позволяют исполнить контракт «как планировали».

09 июня, 2020

Возможные основания для отказа от договора во внесудебном порядке

Управляющий партнер Корпус Права Артем Палеев подготовил сводный перечень оснований для отказа от договора во внесудебном порядке, установленных действующим законодательством.

09 июня, 2020

В поисках форс-мажора…

Под форс-мажором (обстоятельствами непреодолимой силы) понимаются чрезвычайные и непредотвратимые при сложившихся условиях обстоятельства, сделавшие невозможным исполнение обязательства.

09 июня, 2020

…а приехал я назад, а приехал в Ленинград!

Вопрос утраты контроля за резидентством создает для налогоплательщиков не только налоговые риски, но риски, вытекающие из валютного законодательства, поскольку в России понятия налогового и валютного резидентства различаются.

09 июня, 2020

Изменения в соглашения об избежании двойного налогообложения: старые игры, новые правила

25 марта 2020 года Президент РФ дал поручение Правительству РФ определить список стран и, соответственно, соглашений об избежании двойного налогообложения.

09 июня, 2020

Влияние вируса на порядок проведения корпоративных процедур

Правительством было принято решение о внесении ряда изменений в проведение корпоративных процедур, осуществляемых в акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью.

09 июня, 2020

Свежий взгляд на дистанционные собрания компаний на Кипре: теория и практика

В связи с введением ограничения передвижения, карантинов, закрытием границ стало фактически невозможно проведение очных собраний, а также обеспечение кворума и присутствия на них акционеров и директоров компаний.

09 июня, 2020

Антикризисные меры для корпоративного сектора на Кипре

Сложности в осуществлении операционной деятельности в настоящее время возникают во всех областях жизнедеятельности и экономики, в том числе они затронули и сферы корпоративного управления и корпоративной отчетности.

09 июня, 2020

Online on boarding – спасибо, что ты есть

Частью процесса принятия новых клиентов на обслуживание, осуществляемого отделом комплаенс, является идентификация личности, а также установление соответствия представляемых документов данной личности.

09 июня, 2020

«Постельный режим» – не повод расслабиться

В нынешней ситуации, сложившейся в мире, непросто приходится, пожалуй, всем сферам бизнеса, финансовым институтам и корпоративным администраторам в том числе.

09 июня, 2020