Ирина Кочергинская, LL. M.

Способы и формы борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма (далее – AML) эволюционируют вместе с преступлениями, против которых она направлена. Актуализация этих способов и форм является задачей, не сходящей с повестки дня как государственных, так и негосударственных организаций всего мира.

На волне финансовых кризисов, сотрясающих мировую экономику, государства пришли к выводу о скорейшей необходимости открытия новых источников дохода, вследствие чего сосредоточили усилия на сборах налогов, в частности борьбе с применением схем уклонения от налогообложения.

Вопрос утраты контроля за резидентством создает для налогоплательщиков не только налоговые риски, но риски, вытекающие из валютного законодательства, поскольку в России понятия налогового и валютного резидентства различаются.

В 2013 году ОЭСР опубликовала свой доклад о борьбе с размывани­ем налоговой базы по налогу на прибыль и переносом прибыли в низконалоговые юрисдикции (общеизвестный как план BEPS — Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting). На страницах жур [...]