Контроль налоговый крепчает

О том, что государства будут обмениваться информацией о счетах иностранных граждан и компаний, чьи бенефициары являются граждане иных государств, говорили давно. Но, если два-три года назад в реальность такого обмена мало кто верил, то сегодня граждане, у которых имеются счета в иностранных банках, столкнулись с последствиями обмена информацией.

Система автоматического обмена налоговой информацией (CRS) была создана Организацией экономической безопасности и сотрудничества (ОЭСР) в 2014 году. Соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией подписали более 100 стран. Российская Федерация присоединилась к обмену с 1 января 2018 года. И с сентября того же года начался автоматический обмен информацией между российскими и зарубежными налоговыми органами.

Соглашение представляет собой международный договор, который обязывает банки, брокеров, инвестиционные структуры и страховые компании стран, подписавших его, отправлять информацию о счетах нерезидентов местным налоговым органам. Те, в свою очередь, передают данные налоговым тех стран, резидентами которых являются владельцы счетов.  Причем, нужно отметить, что банки и прочие финансовые организации передают не просто информацию о наличии счетов у иностранных граждан, также в налоговые органы поступает информация о том, какие доходы были получены владельцем счета.

И если, согласно подписанному соглашению, российские налоговые органы должны были получить первые сведения о состоянии счетов россиян за 2017 год еще в сентябре 2018 года, сегодня можно точно сказать, что данные по CRS налоговики получили в 2020 году. По крайней мере именно в конце 2020 года физические лица начали получать из налоговых органов требования о предоставлении информации о доходах, полученных на зарубежный счет.

Налоговые органы, в связи с поступившей информацией стали выносить решения о выездной налоговой проверке в отношение физических лиц. В рамках такой проверки налоговики запрашивали у налогоплательщиков документы (выписки) по зарубежным счетам за предыдущие три года. То есть в рамках проверки, начавшейся в 2020 году, гражданам поступали запросы о предоставлении выписок по счету за 2018 – 2019 годы. Ряд решений о проведении проверок были датированы 31 декабря 2020 года. В 2021 году, получая такие решения, становилось очевидно, что информацию, полученную в рамках CRS, налоговая будет отрабатывать максимально.

Нужно отметить, что информация о зарубежных счетах граждан России для налоговых органов не стала чем-то неожиданным. Граждане, открывая счет за границей, обязаны сообщить об этом счете в налоговые органы в течение одного месяца, а также владельцы счетов обязаны до 1 июня ежегодно подавать отчет о движении денежных средств по таким счетам. С 2021 года отчет необходимо подавать и по счетам, на которых хранятся и торгуются ценные бумаги. И нужно отметить, что, получая отчеты от граждан, налоговая инспекция, как правило, не задавала дополнительных вопросов относительно того, что за денежные средства поступают на зарубежный счет. Получив же информацию в рамках CRS, вопросы возникли.

Итак, что интересует налоговую инспекцию? В первую очередь, под пристальный разбор попали счета, на которых торгуются ценные бумаги. Банки и брокеры передали информацию о полученном валовом доходе гражданами от операций с ценными бумагами. Отдельно налоговая получает информацию о поступивших на счет процентах и дивидендах. И, если проценты и дивиденды, это, бесспорно, доход, с которого налогоплательщик обязан оплатить НДФЛ в полном объеме, то относительно дохода от операций с ценными бумагами, не так все однозначно.

Доход от операций с ценными бумагами рассчитывается как разница между суммой покупки ценной бумаги, причем в рублевом эквиваленте, и суммой продажи, так же переведенной в рубли по курсу Центрального банка на дату совершения операции с ценной бумагой.

Таким образом, когда на счет гражданина поступает выплата от продажи ценной бумаги, не факт, что с этой выплаты необходимо платить налог, например, ценная бумага может быть продана с убытком и доход не возникает, и уж точно, налог не платится с полной суммы поступивших денежных средств.

Однако, получив данные от зарубежных коллег, налоговики сразу стали направлять гражданам требования об уплате налога со всей суммы, поступившей на иностранные счета.

Конечно, если налогоплательщик добросовестно отчитывается по зарубежным доходам, то подтвердить расчет и уплату налога не составляет большого труда. Достаточно предоставить выписку с зарубежного счета и налоговую декларацию.

В случае же, если налоги не платились, либо платились не со всех доходов, гражданина ждет неприятность в виде штрафа и пени с суммы неуплаченного налога.

Следует отметить, что в рамках CRS передается информация не только о личных счетах граждан, но и о счетах иностранных компаний, бенефициарами которых являются граждане России.

Соответственно, если гражданин не уведомил налоговые органы об участии в иностранной компании, налоговая инспекция получит данные о такой компании через автоматический обмен и направит требование о предоставлении соответствующих уведомлений, но уже со штрафом, сумма которого составляет 500 000 рублей.

Соглашение об автоматическом обмене с Российской Федерацией подписали 83 государства и 12 территорий. В этот список входят почти все страны Европы, в том числе Кипр, Австрия, Германия, Испания, Италия.  Соглашение подписано с Турцией, Израилем, ОАЭ. Нет соглашения с Англией и Литвой.

Активно передают данные такие страны как Кипр, Германия, Австрия.

«Банковская тайна» умерла уже очень давно. И сейчас мы становимся свидетелями полнейшего раскрытия информации обо всех активах, принадлежащих гражданам всех стран.

Спрятаться сегодня уже практически невозможно и если у граждан есть активы, о которых нужно было извещать налоговые органы, и данная обязанность таким гражданином не исполнялась, сейчас самое время подать все необходимые уведомления и воспользоваться амнистией капитала, чтобы избежать многотысячных штрафов.

Татьяна Фролова