Анна Сенченко, LL.M.

ICO (Initial Coin Offering – буквально «первичное размещение монет») – фактически это выпуск каким-либо проектом токенов, предназначенных для оплаты чего-либо.

В декабре 2013 в послании Федеральному собранию президент Владимир Путин заявил, что России нужна система мер по «деофшоризации» российской экономики. По его словам, по некоторым оценкам, 9 из 10 сделок, в том числе с госучастием, не регулируются российскими законами.

Зачем становиться налоговым резидентом Кипра? Как стать недомицилированным налоговым резидентом? В этой статье вы получите ответы на многие вопросы относительно резидентства, контролируемых иностранных компаний, трансфертного ценообразования на Кипре.

До настоящего времени в российском праве налоговое резидентство юридического лица определялось либо местом его государственной регистрации (инкорпорации), либо фактом наличия постоянного представительства организации.

Под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

25 марта 2020 года Президент РФ дал поручение Правительству РФ определить список стран и, соответственно, соглашений об избежании двойного налогообложения.

За последнее время налоговыми органами было проведен ряд проверок, по результатам которых сделаны выводы о неправомерном применении норм международных соглашений в случаях, когда иностранные компании не являются фактическими получателями дохода.

Совсем недавно был взят курс на изменение условий международного налогообложения. Основная цель этого курса – препятствие вывода доходов в низконалоговые или безналоговые юрисдикции за счет увеличения ставки налога у источника выплаты в Российской Федерации.

За последние два-три десятилетия инновации в мире информационных технологий и финансовых рынков изменили способ функционирования экономической и финансовой систем, а также методы ведения бизнеса.

За последние два года произошло много изменений как в законодательстве юрисдикций, популярных для инкорпорации иностранных компаний, так и на уровне соглашений об избежании двойного налогообложения.

Вот уже третий год мы живем с законом о контролируемых иностранных компаниях, который стал неотъемлемой частью Налогового кодекса Российской Федерации. Многое поменялось за эти три года, отдельные положения законодательства о контролируемых иностранных компаниях пришлось менять, принимая поправки к закону.

Если раньше внимание уделялось именно украшению документа: сложный шрифт, красивая плотная бумага и прочие элементы «статусности», то сейчас, во времена цифровизации, фокус внимания сместился в сторону упрощения представления информации, добавление в текст таблиц, графиков, схем, комиксов, таймлайнов. Работа со шрифтом, цветом также важна, но уже не с целью украшения, [...]

5 июля 2016 Европейская комиссия опубликовала документ-предложение с поправками к четвертой директиве ЕС о предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания доходов или финансирования терроризма, известную как 4AML.

Выстраивая взаимоотношения между налоговыми резидентами РФ и ЕС, необходимо принимать во внимание ограничивающие меры установленные ЕС для юрисдикций, включенных в черный список, в котором теперь находится Россия.

4 ноября 2014 г. Россией была ратифицирована Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters). Конвенция, вступившая в силу 1 июля 2015 г. на территории Российской Федерации, является правовой основой для всех видов обмена налоговой информацией между ее участниками.

В законодательство Гонконга, регулирующее порядок налогообложения пассивных доходов, полученных от иностранных источников, были внесены изменения. Условия освобождения от налогообложения прибыли компаний были дополнены требованиями о наличие экономического присутствия в отношении компаний отвечающим указанным в законе критериям.

Органы налогового контроля обзаводятся разнообразными инструментами для выявления и контроля слишком творческих налогоплательщиков. Так, например, одним из самых эффективных инструментов является международный автоматический обмен налоговой информацией.

В ноябре 2014 года был принят Закон о контролируемых иностранных компаниях, который был предметом критики, дискуссий, комментариев и т.д.

Чтобы правильно оценить, применим ли IP Box режим к вашей кипрской компании, необходимо понять условия этого налогового режима. Согласно этим условиям, 80% от квалифицируемого дохода, полученного от квалифицируемых активов, освобождаются от налогообложения, оставшиеся 20% облагаются налогом по ставке 12,5%. Таким образом, эффективная ставка налогообложения квалифицируемого дохода составляет 2,5%. Однако [...]

В 2013 году ОЭСР разработала BEPS Actions Plan – план по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли. Основная цель плана – решение проблемы двойного необложения или неполного обложения налогами.

В течение многих лет ОЭСР отстаивала политику более тесного международного сотрудничества между правительствами в области налогообложения.

Концепция фактического получателя доходов существует уже довольно давно и успешно применяется на территории разных стран (в т.ч. в Швейцарии, Австрии, Германии, Нидерландах и др.).

Начиная с декабря 2013 года одной из самых популярных налоговых тем считается деофшоризация российского бизнеса. Министерство Финансов в начале прошлого года выпустило письмо, описывающее самые распространенные схемы минимизации налогообложения с использованием преимуществ предоставляемых соглашениями двойного налогообложения.