Амнистия 4-0, есть ли шанс?

Никто не верил, что четвертый этап амнистии капитала когда-нибудь наступит, но жизнь совсем не предсказуема, и вот в России опять объявлено о добровольном декларировании гражданами своих активов. Если быть точным, то это уже даже не четвертый сезон, а пятый, так как первая амнистия, объявленная в 2015 годы, была продлена на полгода от начально заявленного периода. Но в законе, текущий этап обозначен, как четвертый, поэтому будем исходить из воли законодателя.

Нужно отметить, что целью нового этапа амнистии является выявление и защита капитала российских граждан вне территории Российской Федерации, а также в целях создания более благоприятных условий для размещения в России активов, хранимых за рубежом. 4 марта 2022 года Федеральное Собрание приняло законопроект, инициирующий 4-ый этап амнистии капиталов, который продлится с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

Четвёртый этап подачи специальной декларации является ответом на санкции против Российской Федерации и преследуют следующие цели:

  • возврат средств резидентов РФ;
  • перевод активов с иностранных структур на фактических владельцев — резидентов РФ.

Если говорить общими словами, то амнистия капиталов – это добровольное декларирование физическими лицами имущества и различного рода активов, размещенных за рубежом. При этом, в ходе такого декларирования государство предоставляет гарантии освобождения от уголовной, административной и налоговой ответственности, если такие активы были связаны с противоправными деяниями. Однако амнистия вводится в отношении деяний, совершенных до 1 января 2022 года.

Важно отметить, что 4-ая амнистия будет происходить почти по тем же правилам, что и предыдущая. Изменениям подверглись отдельные положения, которые преимущественно расширили возможности по декларированию.

Среди таких изменений стоит отметить следующие:

1)  Введение «финансовых активов» в качестве декларируемого имущества вместо «ценных бумаг», что свидетельствует о возможности задекларировать большее количество объектов гражданских прав, которые появились в праве России относительно недавно;

2)  Распространение амнистии на наличные денежные средства (как в национальной, так и в иностранной валюте);

3)  Введение требования об отражении переводов денежных средств и финансовых активов на иностранных счетах, информации о наличных денежных средствах и перерегистрации транспортных средств в государственных реестрах РФ;

Необходимо иметь ввиду, что при предоставлении информации о переводах денежных средств и финансовых активов на иностранных счетах необходимо приложить к специальной декларации следующие документы:

  • отчет о движении средств по счету;
  • выписки по операциям на счетах, подтверждающие зачисление средств или активов на счета в кредитных организациях или организациях финансового рынка Российской Федерации;

И здесь могут начинаться проблемы. Как известно, в настоящее время активы многих граждан остаются замороженными. Иностранные банки могут отказать в переводе денежных средств и ценных бумаг в Россию. Поэтому мы рекомендуем изначально выяснять у банков о возможности перевести активы в Российскую Федерацию.

При предоставлении информации о перерегистрации транспортных средств, также потребуется приложить документы, подтверждающие данную перерегистрацию.

4)  Особый порядок предоставления гарантий в отношении наличных денежных средств;

Чтобы получить освобождение от ответственности придется в 30-дневный срок с даты представления декларации внести денежные средства на счет в кредитной организации Российской Федерации.

5)  Распространение обязанности по репатриации задекларированного имущества на финансовые активы и транспортные средства;

6)  Изменение форм отдельных листов декларации, таких как лист А1 (транспортные средства) и лист В (финансовые активы);

7)  Обновление порядка заполнения вышеуказанных листов.

Декларацию могут подать физические лица, причем как граждане РФ, так и иностранные граждане и лица без гражданства. Подача декларации возможна даже в случае добровольного декларирования в предыдущих этапах амнистии капиталов. Однако существует и ограничение — может быть подана только одна декларация за один этап амнистии.

Добровольное декларирование предполагает неприменение в отношении декларанта валютной, административной и уголовной ответственности за правонарушения / преступления, совершенные до 1 января 2022 г.

По общему правилу предоставляются следующие гарантии:

  1. Неприменение ответственности за совершение ряда преступлений в сфере экономической деятельности (деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных ст. 193, ч.ч. 1,2 ст. 194, ст.ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), информация о которых содержится в декларации;
  2. Неприменение ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных ст.ст. 14.1, 15.1, 15.3 — 15.6, 15.11, 15.25 КоАП РФ, информация о которых содержится в декларации;
  3. Неприменение ответственности за налоговые правонарушения, предусмотренные ст. 129.6 НК РФ (непредставление уведомления о КИК);
  4. Освобождение от уплаты налогов, которые должны были быть уплачены на основании сведений, представленных в декларации.

Декларация может быть подана в любой налоговый орган лично или представителем по нотариально заверенной доверенности.

По нашему опыту, наиболее целесообразно подавать специальную декларацию в Центральный аппарат Налоговой инспекции. Районные инспекции принимали специальные декларации неохотно, задавая очень много лишних вопросов и старались декларацию не принимать.

Декларацию необходимо заполнять по специальной форме согласно установленным правилам ее заполнения. Декларация подается в двух экземплярах, один из которых с отметкой о принятии возвращается декларанту. Экземпляр с отметкой будет являться подтверждением принятия декларации и гарантией неприменения мер ответственности.

Важно помнить, что необходимо подписывать каждый лист декларации!

Помимо самой декларации, к ней прилагаются следующие документы:

  1. нотариально заверенная копия договоров номинального владения имуществом (в случае, если указываются сведения об имуществе, фактическим владельцем которого является декларант);
  2. опись документов и сведений, прилагаемых к декларации (в произвольной форме, в двух экземплярах);
  3. отчет о движении денежных средств по счету и выписки по операциям на счетах в зарубежных банках (если предоставляются сведения о переводе денежных средств и финансовых активов из зарубежных банков и организаций финансового рынка (ОФР) в банки и ОФР России);
  4. документы, которые подтверждают перерегистрацию транспортных средств (если сведениях о них указываются в декларации);
  5. иные документы и сведения по желанию декларанта, которые подтверждают информацию, отраженную в декларации.

Декларанту могут отказать в принятии декларации только в следующих случаях:

  1. несоблюдение требований к форме и порядку представления декларации;
  2. опись документов не соответствует предоставленным документам;
  3. лицо, подающее декларацию не представило документ, удостоверяющий его личность (или лицо, действующее по доверенности, не представило документов, подтверждающих его полномочия);
  4. подписаны не все листы декларации;

В нашей работе был один такой случае, когда возникли вопросы к имуществу, заявленному в специальной декларации. Но это была история со счастливым концом, так как ссылка на тот факт, что информация об имуществе передана в налоговый орган в рамках амнистии капитала, позволила избежать ответственности за нарушение законодательства о КИК.

Возможно, у некоторых налоговых инспекторов было непреодолимое желание наказать, взыскать, оштрафовать, и возможно даже предпринимались попытки, но громких дел по стране замечено не было, а значит все удавалось урегулировать на начальных этапах.

Однозначно, можно сказать, что предыдущие этапы амнистии были достаточно продуктивным, граждане декларировали и иностранные компании (что позволяло избежать многотысячных штрафов за несвоевременное уведомление о участии в КИК), и иностранные счета.

Посмотрим, что принесет четвертый этап, но пока активности граждан не наблюдается.

Татьяна Фролова

Старший юрист

Korpus Prava Private Wealth

Другие статьи по темам
Смотрите также статьи из номера
По законам небанкротного времени…

Изменившиеся международные условия диктуют новые правила ведения предпринимательской деятельности. Государство, столкнувшись с новыми экономическими вывозами, второй раз вводит мораторий на банкротство. Первый раз это было сделано в рамках противодействия распространению COVID-19, а сейчас – с целью защиты интересов отечественных предпринимателей в условиях западного санкционного давления. Постановлением от 28.03.2022 года Правительство РФ[1] ввело мораторий на банкротство компаний и индивидуальных предпринимателей с 01 апреля 2022 года по 01 октября 2022 года с [...]

05 сентября, 2022

От ОАЭ до Армении: обзор оптимальных юрисдикций для релокации бизнеса

В современных условиях фактор отсутствия введенных в отношении государства санкционных мер, выходит на первый план при решении вопроса о том, какую юрисдикцию выбрать для создания компании.

30 августа, 2022

Проведение сделок с недвижимостью в Российской Федерации и за рубежом в условиях законодательных и санкционных ограничений

Начало 2022 года было ознаменовано изменениями в самых разных отраслях права, особенно данные нововведения коснулись совершения сделок по купле-продаже недвижимого имущества, находящегося как в Российской Федерации, так и за ее пределами. Для граждан Российской Федерации приобретение или продажа недвижимости за рубежом путем проведения операций по счетам в иностранных банках может повлечь определенные риски, связанные с нарушением российского валютного законодательства, в связи с чем необходимо разобраться с введенными ограничениями.

22 августа, 2022

Изменения в налоговом поле Кипра

В налоговом поле Кипра ожидается ряд изменений. Часть из них  уже прошла все  утверждения – новые правила вступят в действие в этом году. Часть – ещё рассматривается – возможны изменения в финальных редакциях законов, но сейчас данных уже достаточно для формирования картины ожидающихся перемен.

03 августа, 2022

Новые стандарты по учету основных средств и капитальных вложений

Положения ФСБУ 6/2020 и 26/2020, в отличии от привычного ПБУ 6/01, основаны на оценочных значениях и регулярной проверке актуальности данных, что является характерным для Международных стандартов финансовой отчетности, а не для Российских стандартов бухгалтерского учета. Введенные новшества потребуют существенных изменений в подходе организаций к учету основных средств и капитальных вложений, но, в итоге, информация, отражаемая в бухгалтерской отчетности организации, будет более достоверной и применимой для финансового анализа.

15 июля, 2022

Послабления в налоговом законодательстве Российской Федерации, введенные в действие в первой половине 2022 года

Предоставление возможности использовать новые и более удобные формы предоставления информации налогоплательщиками свидетельствует о нацеленности государства на оптимизацию ряда сложных и обременительных процессов, а также о стремлении законодателя улучшить налоговую систему, простимулировать рост коммерческой активности в стране.

15 июля, 2022

Санкции в отношении России: казнить, нельзя помиловать!

Мы привели примеры основных санкций, однако данный список далеко не исчерпывающий. Наглядно видно, что введенные санкции затронули совершенно различные сферы российского бизнеса, имеющего международные связи, а также рядовых граждан, не имеющих отношение к российской элите.

08 июля, 2022

Подписаться на журнал

Мы уверены, что журнал не только увеличит эффективность работы Ваших сотрудников, но и сократит издержки на консультантов.