Схема получения кипрского гражданства иностранными инвесторами

Кабинет министров Кипра принял решение 19 марта 2014 года о принятии схемы предоставлении (натурализации) гражданства инвесторам на Кипре в исключительном порядке в соответствии с частью (2) раздела 111А Закона о Гражданском Реестре от 2002-2013 г.г. Нижеуказанная информация соответствует данным, опубликованным на официальном веб-сайте Министерства Внутренних Дел Кипра.

В соответствии с решением граждане, не являющиеся гражданами Кипра, удовлетворяющие одному из нижеследующих экономических критериев (А) в качестве физического лица или через компанию/компании, совладельцем которых он является пропорционально проценту своего участия в их капитале, или же топ-менеджер компании/компаний, удовлетворяющий одному из экономических критериев (А), имеет возможность подать заявку на получение гражданства Республики Кипр через процедуру натурализации в исключительном порядке.

Топ-менеджер может подать заявление на получение гражданства (натурализацию) при условии, что совокупный подоходный налог, уплачиваемый им на Кипре, с получаемого им вознаграждения составит не менее €100,000 за три года, и при условии, что данный налог был уже оплачен или внесен в качестве предоплаты.

Заявитель должен осуществлять необходимые инвестиции в течение трех лет, предшествующих подаче заявления и должен поддерживать объем инвестиций в течение не менее трех лет с момента натурализации (приобретения гражданства Кипра).

Критерии

Инвестиции в государственные облигации (А1)

Заявитель должен приобрести государственные облигации Республики Кипр на сумму не менее 5 (пяти) миллионов евро.

Инвестиции в финансовые активы кипрских компаний или кипрских организаций (А2)

Заявитель должен владеть финансовыми активами кипрских компаний или кипрских организаций (облигаций, ценные бумаги, долговые обязательства, зарегистрированные и выпущенные в Республике Кипр) на сумму не менее 5 (пяти) миллионов евро.

Финансовые активы могут быть приобретены как в ходе первичного размещения, так и на соответствующих торговых площадках.

Инвестиции в недвижимость, освоение земельных участков и реализация инфраструктурных проектов (А3)

Заявитель должен произвести инвестиции на сумму не менее 5 (пяти) миллионов евро с целью приобретения или строительства зданий или освоения земельных участков (проекты по строительству жилья или коммерческой инфраструктуры, развитие туристического сектора или иные инфраструктурные проекты).

Приобретение, создание или участие в коммерческих проектах или компаниях, зарегистрированных на Кипре (А4)

Заявитель должен произвести инвестиции на сумму не менее 5 (пяти) миллионов евро в приобретение, создание или участие в коммерческих проектах или компаниях, зарегистрированных на Кипре и осуществляющих свою деятельность в Республике. Данная коммерческая деятельность должна осуществляться или компании должна находиться на Кипре и обеспечивать рабочие места не мене пяти гражданам Кипра.

Необходимо отметить, что данный критерий также включает в себя принудительную конвертацию банковских депозитов в акции.

Депозиты в кипрских банках (А5)

Заявитель должен владеть срочным депозитом на три года в кипрских банках как частное лицо, либо от имени частных компаний или трастов в Республике Кипр на сумму не менее 5 (пяти) миллионов евро.

Комбинация вышеприведенных критериев (А6)

А.1 (Инвестиции в государственные облигации);

А.2 (Инвестиции в финансовые активы кипрских компаний или кипрских организаций);

А.3 (Инвестиции в недвижимость, освоение земельных участков и реализация инфраструктурных проектов);

А.4 (Приобретение, создание или участие в коммерческих проектах или компаниях, зарегистрированных на Кипре);

Α.5 (Депозиты в кипрских банках): Заявитель может владеть в совокупности различными вышеперечисленными активами на общую сумму не менее 5 (пяти) миллионов евро.

Лица, чьи депозиты в Popular Bank Public Company Ltd были урезаны в связи с мерами, примененными после 15 марта 2013 (А7)

Размер ущерба заявителя от урезания депозитов должен составлять не меньше 3 (трех) миллионов евро.

В том случае, если заявителю был причинен ущерб на сумму менее 3 (трех) миллионов евро, он имеет возможность подать заявление на гражданство, осуществив дополнительные прямые инвестиции по критериям А.1 (Инвестиции в государственные облигации), А.2 (Инвестиции в финансовые активы кипрских компаний или кипрских организаций), А.3 (Инвестиции в недвижимость, освоение земельных участков и реализация инфраструктурных проектов), А.4 (Приобретение, создание или участие в коммерческих проектах или компаниях, зарегистрированных на Кипре), Α.5 (Депозиты в кипрских банках), с целью соответствия предусмотренному значению с учетом данных критериев.

Коллективные инвестиции (А8)

Кабинет министров имеет право в особых случаях уменьшить суммы инвестиций по вышеуказанным критериям (А.1 (Инвестиции в государственные облигации), А.2 (Инвестиции в финансовые активы кипрских компаний или кипрских организаций), А.3 (Инвестиции в недвижимость, освоение земельных участков и реализация инфраструктурных проектов), А.4 (Приобретение, создание или участие в коммерческих проектах или компаниях, зарегистрированных на Кипре):

  1. До €2,5 миллиона для инвесторов, которые участвуют в схеме коллективных инвестиций, при условии, что общая стоимость инвестиций составляет не менее €12,5 миллиона.
  2. До €2,0 миллиона для инвесторов, которые участвуют в схеме коллективных инвестиций, при условии, что общая стоимость инвестиций составляет более €12,5 миллиона. Настоящее положение (1) действует до 1 июня 2014 года.

Кроме того, следует отметить, что для вышеупомянутых положений (1) и (2), инвестиции по критериям  Α1 — Α4 могут быть реализованы через разных продавцов/поставщиков (физические или юридические лица).

Условия и положения

Все заявители должны соответствовать нижеуказанным требованиям:

  1. Отсутствие судимости: Заявитель должен иметь справку об отсутствии судимости. Более того, имя заявителя не должно значиться в списке лиц, на чьи активы наложен арест в пределах Европейского Союза.
  2. Проживание на Кипре: Во всех случаях, перечисленных вышеуказанном разделе А, заявитель должен иметь недвижимость в Республике Кипр, с рыночной стоимостью не менее 500, 000 евро плюс НДС.

Отметим, что члены одной семьи, которые подают заявления раздельно как инвесторы, могут коллективно получить гражданство, при условии, что общая стоимость их недвижимости перекрывает сумму в 500,000 евро плюс НДС на каждого из заявителей.

В случае, если после проверки будет обнаружено, что не были соблюдены любое предусмотренные требования условие, натурализация может быть аннулирована.

Подача документов

Для того, чтобы заявление рассмотрели, необходимо заполнить и подать форму М127 и следующие документы:

  1. Справка от отсутствии судимости:
  • Справка от отсутствии судимости в стране рождения (гражданином которой является заявитель) и в стране проживания (если они разные).
  1. Проживание в Республике Кипр:
  • договор купли-продажи;
  • свидетельство о собственности (Титул) или справка из Земельного Комитета о предоставлении договора;
  • квитанции, подтверждающие оплату цены по договору купли-продажи;
  • копия платежного поручения, указывающего на перевод денежных средств в финансовое учреждение (банк) на Кипре на имя продавца или компании, осуществляющей продажу недвижимости.

Применительно к инвестиционным критериям, требуются следующие документы в зависимости от конкретного случая:

  • свидетельство о регистрации компании/компаний Регистратором компаний;
  • реестр акционеров, выданный Регистратором компаний или сертификаты, свидетельствующие о том, что заявитель является конечным выгодоприобретателем (бенефициаром) компании (или компаний);
  • аудиторское заключение компании/ компаний за последние три года до подачи заявления;
  • если заявитель является топ-менеджером компании, необходимо предоставить дополнительно трудовой договор с компанией-работодателем и квитанции Департамента налоговой службы.

Любые другие документы, которые может запросить Министерство внутренних дел или Министерство финансов.

Помимо прочего, в зависимости от конкретного случая, могут потребоваться следующие документы:

  1. Инвестиции в государственные облигации:
  • приходные ордеры Казначейства Республики Кипр, подтверждающие оплату государственных облигаций;
  1. Инвестиции в финансовые активы кипрских компаний или кипрских организаций:
  • свидетельства о собственности или другие документы, касающиеся финансовых активов;
  • копия платежного поручения, указывающего на перевод денежных средств в финансовое учреждение (банк) на Кипре на имя компании;
  1. Инвестиции в недвижимость, освоение земельных участков и реализация инфраструктурных проектов:
  • договор купли-продажи;
  • свидетельство о собственности (Титул) или справка из Земельного Комитета о предоставлении договора;
  • квитанции (приходные ордера), подтверждающие оплату по договору купли-продажи;
  • копия платежного поручения, указывающего на перевод денежных средств в финансовое учреждение (банк) на Кипре на имя продавца или компании, осуществляющей продажу недвижимости;
  1. Приобретение, создание или участие в коммерческих проектах или компаниях, зарегистрированных на Кипре:
  • договор купли-продажи;
  • квитанции (приходные ордера), подтверждающие оплату по договору купли-продажи;
  • Реестр акционеров, выданный Регистратором компаний или сертификаты, свидетельствующие о том, что заявитель является конечным выгодоприобретателем (бенефициаром) компании (или компаний);
  • копия платежного поручения, указывающего на перевод денежных средств в финансовое учреждение (банк) на Кипре на имя компании;
  • справка из Департамента социального страхования, подтверждающая застрахованную сумму дохода работников – киприотов в компании;
  • справка из Департамента налоговой службы, подтверждающая налогооблагаемый доход работников-киприотов, работающих в компаниях или участвующих в коммерческой деятельности, в которые инвестировал заявитель;
  1. Депозиты в кипрских банках:
  • подтверждение из кипрских банков о наличии фиксированных трехлетних депозитов у заявителя или компаний, в которых он является конечным выгодоприобретателем (бенефициаром);
  • копии платежных поручений кипрских финансовых учреждений (банков);
  1. Урезанные депозиты в Popular Bank:
  • справка об сумме и времени урезания депозитов;
  • в случае, если депозиты принадлежали компаниям, в которых заявитель является конечным выгодоприобретателем (бенефициаром), необходимо предоставить Свидетельство о регистрации компании и/или любые другие подтверждающие документы вместе с заявлением доверительного управляющего денежных средств, подтверждающее конечного бенефициара.

Никакие вышеуказанные положения не ограничивают право Совета Министров принимать решения по своему усмотрению.

Фивос Стефану

Адвокат, юрисконсульт

Налоговая и юридическая практика

Корпус Права (Кипр)

Другие статьи по темам
Смотрите также статьи из номера
Правовые аспекты организации деятельности краудфандинговых платформ в России

В соответствии с общепринятым определением, под «краудфандингом» понимается коллективное сотрудничество физических лиц, которые добровольно объединяют свои денежные средства и/или другие ресурсы вместе, чтобы поддержать инициативы, усилия и проекты других людей или организаций.

10 декабря, 2014

В тесноте да не в обиде: налогообложение пассивных доходов в Евросоюзе

В последнее время наметилась тенденция к регистрации компаний в европейских юрисдикциях, характеризуемых средним уровнем налогообложения прибыли. Это связано с тем, что зачастую между такими государствами и Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения

10 декабря, 2014

НДС без границ, или окно в Европу

Уж сколько раз твердили миру про глобализацию, упрочнение международных связей и стирание границ между государствами в экономическом, социальном, культурном смыслах. Поэтому опустим положенное введение об актуальности знаний о европейском налоге на добавленную стоимость.

10 декабря, 2014

Требования, предъявляемые к содержанию в структурах налогового планирования

Принцип «приоритета содержания над правовой формой» является центральным для надлежащей презентации информации, содержащейся в финансовой отчетности. Ключевым элементом концепции является то, что учет сделок не должен вестись с целью скрытия истинных намерений по сделке, которые могли бы ввести в заблуждение лиц, которым предназначена финансовая отчетность компании.

10 декабря, 2014

«Дробление вкладов» физических лиц. Гражданско-правовые и уголовно-правовые аспекты

Денежные средства, размещенные во вкладах в банках, являются собственностью лиц, разместивших вклады. Собственник денежных средств, хранящихся во вкладах, вправе распоряжаться ими на свое усмотрение, в том числе перевести во вклад родственнику.

10 декабря, 2014

Подписаться на журнал

Мы уверены, что журнал не только увеличит эффективность работы Ваших сотрудников, но и сократит издержки на консультантов.