Обзор изменений законодательства РФ за февраль-март 2021 года для физических лиц

ФЗ от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Расширен перечень реквизитов, которые индивидуальные предприниматели должны указывать на кассовом чеке и бланке строгой отчетности

С 1 февраля 2021 года ИП, применяющие специальные налоговые режимы (ПСН, УСН и ЕСХН), за исключением осуществляющих торговлю подакцизными товарами, обязаны включать в состав кассового чека (бланка строгой отчетности) следующие реквизиты:

• «наименование предмета расчета» (тег 1030);
• «количество предмета расчета» (тег 1023);
• «цена за единицу предмета расчета» (тег 1079);
• «код страны происхождения товара» (тег 1230);
• «номер таможенной декларации».

Название товара или услуги должно быть конкретным и понятным. Допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из нее.

За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрено предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц, от 5000 тысяч до 10 000 рублей на юридических лиц.

 

Новые правила аккредитации Фондом защиты прав граждан — участников долевого строительства арбитражных управляющих

Арбитражных управляющих в делах о банкротстве застройщиков с 02.02.2021 аккредитуют по новым правилам. Нормами Федерального закона от 13.07.2020 № 202-ФЗ установлены требования к кандидатам в арбитражные управляющие:

• стаж работы не менее двух лет на руководящих должностях в компаниях, занимающихся возведением, реконструкцией и капремонтом объектов капитального строительства;
• отсутствие в течение двух лет, предшествующих аккредитации, нарушений российского законодательства о несостоятельности (банкротстве), результатом которых стало существенное ущемление прав кредиторов;
• отсутствие в течение пяти лет до дня подачи заявления об аккредитации случаев отстранения от исполнения обязанностей арбитражного управляющего, связанных с неисполнением или ненадлежащим исполнением таких обязанностей.

Среди новых требований — выполнение обязанностей арбитражного управляющего в деле о банкротстве застройщика в отношении не менее двух (ранее — трех) застройщиков, а также обязательное прохождение обучения по утвержденной фондом программе.

 

Обновлена программа сдачи 3-НДФЛ за 2020 год

На сайте налоговой инспекции заработала новая версия программы «Декларация» — по доходам за 2020 нужно отчитаться по новой форме. Изменений немного. Помимо нового штрих-кода, декларацию 3-НДФЛ дополнили новыми строками и приложениями.

В Раздел 1 добавили новый подраздел для ИП, нотариусов и адвокатов. Сюда нужно внести сведения о сумме начисленного налога или авансовых платежах.

В Приложении 4 к Разделу 2 ввели новую строку для декларирования материальной помощи, которую оказывает образовательная организация студентам и аспирантам.

Появилось новое Приложение к Разделу 1 для подачи заявления о возврате или зачете переплаты по НДФЛ.

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать россияне, которые в 2020 году получили дополнительный доход.

Граждане, которым преподнесли дорогостоящие подарки — недвижимость, автомобиль или акции. В дополнительный доход включают подарки, полученные не от членов семьи. А также необходимо задекларировать доход от сдачи жилья в аренду и частной практики без статуса ИП или самозанятости; выигрыши в лотерею, казино, тотализаторе.

Предприниматели на общем режиме. Если ИП часть года был на спецрежиме, а потом перешел на общую систему, то он обязан подать декларацию за период на ОСН.

Нотариусы, занимающиеся частной практикой и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Важно: подать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года, а заплатить налог — не позднее 15 июля 2021 года.

Россияне могут получить имущественный, социальный или стандартный вычет, например, если купили квартиру в 2020 году, платили деньги на обучение ребенка или потратились на платную медицину. Если хотите вернуть из бюджета часть уплаченного налога — также нужно заполнить и подать 3-НДФЛ. Декларацию для налогового вычета за 2020 год можно подать до конца 2023 года.

 

Приказ ФНС России от 11.02.2021 N ЕД-7-8/136 «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 05.06.2018 N ММВ-7-8/373»

Установлены КБК в отношении источников доходов федерального бюджета, связанных с уплатой НДФЛ с сумм прибыли КИК

Приведен перечень источников доходов федерального бюджета с указанием, в частности КБК, и правового основания по соответствующему источнику доходов. В перечне поименованы в числе прочего:

• налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании;
• проценты, начисленные на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании;

суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей).

 

Федеральный закон «О внесении изменения в статью 330.1 Уголовного кодекса Российской Федерации» от 30.12.2020 N 525-ФЗ

Новые штрафы и уголовная ответственность – для иноагентов

С 1 марта ужесточается законодательство в отношении иностранных агентов (юридических и физических лиц). Таковыми считаются те, кто осуществляет политическую деятельность при иностранном финансировании. Регистрация таких субъектов осуществляется Минюстом, они вносятся в специальный реестр, а все их публикации должны сопровождаться соответствующей пометкой. Аналогичным образом должны помечаться материалы в СМИ, если они распространяют информацию о тех, кто внесены в реестр.

При уклонении от данной обязанности для иноагентов вводится уголовная ответственность по статье 330.1 УК РФ, согласно которой им грозит штраф до 300 тыс. рублей либо лишение свободы на срок до пяти лет. Наказание может последовать, например, за злостное уклонение от регистрации в реестре либо за публикации без соответствующей отметки.

Одновременно введены штрафы для СМИ – за публикации без соответствующей отметки о статусе иноагента. Штрафы могут составить до 50 тыс. рублей. В свою очередь сами иноагенты могут быть за то же правонарушение оштрафованы на сумму до 5 млн. рублей.

 

Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 12 и 16 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде» от 24.02.2021 N 30-ФЗ

В электронную трудовую книжку включат новые сведения

С 7 марта меняются правила оформления электронных трудовых книжек. Электронный формат сведений о трудовой деятельности ранее распространялся только на те данные, которые касаются работы в 2020 году. Именно в этот период официально были введены электронные трудовые книжки. Однако теперь гражданин вправе потребовать, чтобы в электронном виде были отражены данные о стаже за весь период до 2020 года. Сделать это можно путем подачи заявления в Пенсионный фонд России.

 

Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 17.02.2021 N 6-ФЗ

Банки обязаны предоставлять ФНС новые данные о физлицах

Закон вносит поправки в часть первую Налогового кодекса РФ. В результате с 17 марта налоговики получают право запрашивать в финансовых учреждениях дополнительные сведения о физлицах. Это происходит, например. При проведении проверки в отношении какого-либо гражданина. После получения запроса от ФНС банки обязаны предоставить все данные в течение трех дней.

Запрашивать можно:

• копии удостоверяющих документов граждан, которые вправе распоряжаться деньками на счетах банковского клиента;
•  доверенности, которые дают такое право;
• копии документов, которые дают гражданину право на открытие, ведение и закрытие клиентских счетов в банке;
• копии банковских документов с образцами подписей и оттисков печати;
• данные о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях банковского клиента.

 

Федеральный закон «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 17.02.2021 N 8-ФЗ

Продлена возможность перехода с ЕНВД на УСН

Государство до 31 марта продлило для ИП и малого бизнеса возможность перехода на УСН с ЕНВД – налогового режима, который прекратил свое существование с 1 января 2021 года. Подать уведомление о переходе на «упрощенку» предприниматели смогут в течение всего марта. А применение данного налогового спецрежима начнется задним числом, с 1 января.

 

Федеральный закон от 05.04.2021 N 88-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги»

Предоставление налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, но не более 120 тыс. рублей за налоговый период с учетом расходов на иные социальные вычеты по НДФЛ.

Максимальный размер вычета (13% от суммы в 120 тыс. рублей), подлежащий возврату налогоплательщику, может составить 15,6 тыс. рублей.

Перечень организаций, предоставляющих физкультурно-оздоровительные услуги, при получении которых можно будет претендовать на налоговый вычет, формируется Минспортом.