Раскрытие информации на БВО: правда или действие

Британские Виргинские острова уже много лет являются одной из самых используемых оффшорных юрисдикций для регистрации иностранных компаний. БВО всегда привлекали инвесторов как юрисдикция для холдингового бизнеса. Одной из основных причин, по которой БВО пользуются большой популярностью, является высокий уровень конфиденциальности информации. Изменения в законодательстве БВО 2016 года могут существенно изменить положение вещей.

Немного о БВО

Британские Виргинские острова – одна из первых оффшорных юрисдикций, используемая с 80-х годов прошлого века. Большинство международных компаний на БВО были созданы как инструмент налогового планирования и механизм защиты имущества (активов), чаще всего совместно с использованием механизма траста, для держания акций или иного имущества (активов). Компании регистрируются лицензированными регистрационными агентами, которые должны физически находиться на БВО и чья деятельность регулируется в соответствии с Актом об управляющих банками, трастами и компаниями 1990 года (BVI Company Managers Act 1990).

Экономика БВО – самая стабильная и процветающая в Карибском регионе. Основной сферой экономической деятельности является туризм (острова посещают около 800 тысяч туристов ежегодно, в основном из США), также постоянно растет значимость финансового сектора.

На Британских Виргинских Островах отсутствует налог на прибыль организаций (корпоративный налог) для международных компании (BVI Business Companies), также отсутствует НДС и налог с продаж. Однако коммерческая компания должна уплачивать ежегодную пошлину, размер которой исчисляется от размера уставного капитала компании, срок оплаты зависит от даты ее регистрации.

Британские Виргинские острова являются популярной юрисдикцией, в том числе среди российских предпринимателей. На настоящий момент здесь зарегистрировано более 650 тысяч компаний – до 40 % всех офшорных компаний в мире. Деятельность офшорных компаний в основном регулирует Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов от 2004 года (BVI Business Companies Act, 2004). Основными факторами, определяющими выбор данной юрисдикции, являются: низкая стоимость регистрации и содержания юридического лица, отсутствие требований к резидентству директора, формальные требования к минимальной величине уставного капитала, а также возможность быстро (буквально за 1 день) зарегистрировать компанию.

Конфиденциальность

Еще одним привлекательным моментом до последнего времени была конфиденциальность: на Британских Виргинских островах нет единого реестра бенефициаров и акционеров. Также в свободном доступе нет информации о директорах. По сути, такая информация может находиться у регистрационного агента в строгой конфиденциальности, однако никаких официальных реестров для хранения такой информации не существует. Подобная информация может быть передана налоговым и (или) или иным государственным органам только по решению суда БВО. Дополнительным средством защиты всегда считалась возможность заключения трастового договора. БВО является государством, где действует общая система права. В рамках корпоративного права лицо, учреждающее компанию, именуется акционером. При этом данное лицо фактически является номинальным акционером, который  держит акции в пользу конечного собственника (бенефициара). Следует отметить, что понятие «Номинальный акционер» используется только в рамках делового общения, в законодательстве номинальный акционер именуется просто «Акционер». В рамках трастового права между бенефициаром и так называемым номинальным акционером заключается трастовый договор, то есть договор доверительного управления имуществом, согласно которому имущество находится в собственности доверительного управляющего, который обязан владеть данным имуществом в пользу бенефициара. При этом сведения о бенефициаре ни в каких официальных документах компании и в сертификатах акций не отражаются. Номинальным акционером может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Изменения – информация о директорах

В конце 2015 года появился проект законодательного акта, вносящий изменения в Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов от 2004 года (так называемый БВО Business Companies (Amendment) Act, 2015). Данный законопроект обяжет регистрационных агентов на БВО вести реестр директоров компаний, зарегистрированных на БВО, и предоставлять его копию в Регистратор Компаний. Копия должна будет быть предоставлена в Регистратор в течение 14 дней с момента назначения первого директора, а также в течение 21 дня с момента внесения изменений в реестр директоров. Реестр должен храниться в Регистраторе в строгой конфиденциальности и может быть предоставлен для ознакомления только по решению суда или по запросу компетентных государственных органов. Копии реестров директоров должны быть предоставлены в Регистратор до 31 декабря 2016 года. Регистратор может продлить данный срок на 6 месяцев в случае, если получит письменное подтверждение от компании о том, что компания предпринимает все возможные усилия к предоставлению реестра директоров и (или) компания не предоставила реестр в связи с большой рабочей загруженностью регистрационного агента. В случае пропуска сроков предоставления реестра директоров на компанию будет наложен штраф в размере 100$. Если после этого компания продолжает скрывать информацию, на нее будет наложен штраф в размере 25 $ за каждый день просрочки до момента предоставления копии реестра директоров.

Изменения – информация об акционерах

БВО Business Companies (Amendment) Act, 2015 также вводит положения о реестре акционеров. В редакции, опубликованной на данный момент, ведение реестра акционеров, а также его регистрация в Регистраторе Компаний не являются обязательными. Компания может по своему волеизъявлению предоставить в Регистратор реестр акционеров, а также копии с последующими изменениями, может также прекратить регистрацию сведений об акционерах. Сроки для подачи сведений в Регистратор проектом нормативного акта не предусмотрены.

Изменения – информация о бенефициарах

22 октября 2015 года опубликован и вступил в силу нормативный акт, вносящий изменения в законодательство БВО о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма (так называемый Anti-Money Laundering (Amendment) Regulations, 2015). Данный закон предусматривает следующие определения бенефициарного владельца (но не ограничивается ими):

• физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет более 10% акций или прав голоса в компании (не считая компаний, чьи акции обращаются на признанной фондовой бирже);
• физическое лицо, осуществляющее контроль над компанией, не связанный с участием в уставном капитале;
• участники партнерства;
• поверенный.

Какие данные по бенефициару должны храниться у регистрационного агента?

• ФИО;
• дата рождения;
• гражданство;
• адрес проживания;
• цель создания компании и ее деятельность.

Законом установлено, что соответствующее лицо (the relevant person), с которым у клиента (the customer) заключен договор, обязано собрать необходимую информацию для установления соответствия клиента определению бенефициарного владельца и предоставить ее соответствующей Комиссии. Под «соответствующим лицом» подразумевается регистрационный агент, под «клиентом» – бенефициар, под «Комиссией» – представители различных государственных органов (Регистратор, налоговая служба и др.). Понятие и содержание информации законом не установлены. Законодатель использует общую размытую терминологию, указывая, что агент должен принять «адекватные меры» для получения информации о бенефициарном владельце с целью установления его соответствия определению бенефициарного владельца. Таким образом, законодатель оставляет для себя возможность подразумевать под «адекватными мерами» практически любое действие.Срок сбора информации установлен до 31 декабря 2016 года.Срок может быть продлен в случае, если за 7 месяцев информация собрана минимум на 50% или за 10 месяцев минимум на 75%. В случае просрочки предоставления информации или отказа в предоставлении информации компания будет нести ответственность в соответствии с законодательством БВО в виде штрафа.

Риски

Следует обратить внимание читателя на то, что оба законопроекта не дают исчерпывающей информации по поднятой в данной статье теме. Законопроект БВО Business Companies (Amendment) Act, 2015 еще не опубликован и не вступил в законную силу. Четкую информацию документ дает только в рамках положений о директорах. Что касается акционеров, то на данный момент требования к предоставлению информации не обязательны. Но, во-первых, текст законопроекта может поменяться, во-вторых, информация по многим компаниям вероятнее всего будет предоставлена исходя из определения бенефициарного владельца, установленного Anti-Money Laundering (Amendment) Regulations, 2015. То есть бенефициар, который владеет более 10% компании напрямую, косвенно или через траст, в любом случае будет попадать под действие закона, и информация о нем будет собрана регистрационным агентом.

Anti-Money Laundering (Amendment) Regulations, 2015 дает определение бенефициарному владельцу, однако с указанием, что законодатель не ограничивается данным определением. То есть под действие закона могут попасть все бенефициары. Также законодатель не указывает содержание необходимой к предоставлению информации и способ ее получения, то есть это может быть любой законный способ и любая информация. В настоящее время регистрационные агенты находятся в режиме ожидания пояснений законодателя по поводу практического применения принятых изменений.

Информация должна будет храниться в Регистраторе (регистрирующем органе) в строгой конфиденциальности и может быть выдана только по решению суда БВО или запросу государственных органов. Однако при дальнейшем изменении законодательства в сторону раскрытия информации информация о директорах, акционерах и бенефициарах будет сразу открыта ввиду ее наличия в государственных органах. С учетом общемировых тенденций к прозрачности и обмену информацией такое развитие событий не стоит исключать.

Что делать?

В настоящее время бизнес-сообщество озабочено грядущими изменениями на БВО и находится на стадии разработки практических решений с целью избежания негативных последствий для бизнеса. На данном этапе сложно четко определить способы выхода из ситуации ввиду отсутствия практических методов сбора информации. Конечно, в первую очередь приходят мысли о переносе бизнеса в другую оффшорную юрисдикцию, однако исключить повторения ситуации в БВО в других странах невозможно. Мы планируем вернуться к данной теме в наших будущих выпусках, как только появится ясность в применении законодательных изменений на практике.

Ирина Отрохова

Комплаенс-офицер

Корпоративные услуги

Корпус Права (Кипр)