С 31 июля 2020 года вступил в силу Федеральный закон №218-ФЗ от 20.07.2020 «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях», которым были внесены изменения в нормы, регламентирующие ответственность за нарушения валютного законодательства.
В ряде случаев ответственность за нарушения валютного законодательства была смягчена (и даже отменена), а в ряде случаев были введены дополнительные основания и меры ответственности.
Для большей наглядности в таблице ниже собрана информация по всем видам ответственности, установленной за нарушения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле:
Также стоит отметить, что новый закон предусматривает следующие основания для освобождения от ответственности за нарушения валютного законодательства:
- Резидент может быть освобожден от административной ответственности за незаконные валютные операции по зарубежному счету (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ) и невыполнение требований по репатриации (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ), когда денежные средства в обход российского счета поступили на зарубежный счет, при условии, если в течение 45 дней со дня зачисления денежных средств на зарубежный счет, они будут переведены на счет в уполномоченном банке.
- Административная ответственность за невыполнение требований по репатриации (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ) не наступает, если сумма обязательств не превышает 200 тысяч рублей.
- Административная ответственность, установленная частями 4 — 3, 5, 5.2 и 5.3 ст. 15.25 КоАП РФ, применяется только по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.
Таким образом, в целом принятые изменения можно оценить позитивно. Но несмотря на это, размер ответственности за некоторые виды нарушений валютного законодательства остается существенным (от 75% до 100% от суммы операции). В связи с этим валютным резидентам РФ по-прежнему нужно быть внимательными при осуществлении валютных операции, использовании зарубежных счетов и при вступлении в правоотношения с валютными нерезидентами РФ.
Другие статьи по темам
Смотрите также статьи из номера
Налог на прибыль: что написано пером, пора применять на практике
В ноябре 2018 года Минфин РФ внес поправки в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", которые в обязательном порядке применяются с бухгалтерской отчетности за 2020 год, то есть в бухгалтерском учете – с 1 января 2020 года.
06 ноября, 2020
Директива DAC 6: шестая ступень европейской эволюции раскрытия информации
Директива DAC 6 - шестая по счету в серии директив, разработанных с целью стимуляции трансграничного обмена налоговой информации в ЕС, она является частью 12 шага в плане BEPS (плана по противодействию размыванию налоговой базы и смещению центра прибыли, разработанного ОЭСР).
06 ноября, 2020
Организации финансового рынка – вы кто?
С 2020 года физические лица-валютные резиденты Российской Федерации обязаны подавать в налоговые органы уведомления об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов, открытых не только в зарубежных банках, но и в иных финансовых организациях.
05 ноября, 2020
Суд или не суд – вот в чем вопрос
С 1 сентября 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2020 г. № 289-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части внесудебного банкротства гражданина".
05 ноября, 2020
Цифровые финансовые активы
31 июля был опубликован Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Закон позволит перевести традиционные финансовые инструменты в цифровую форму и расширить способы привлечения инвестиций.
05 ноября, 2020
