Изменение норм об ответственности за нарушения валютного законодательства РФ

С 31 июля 2020 года вступил в силу Федеральный закон №218-ФЗ от 20.07.2020 «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях», которым были внесены изменения в нормы, регламентирующие ответственность за нарушения валютного законодательства.

В ряде случаев ответственность за нарушения валютного законодательства была смягчена (и даже отменена), а в ряде случаев были введены дополнительные основания и меры ответственности.

Для большей наглядности в таблице ниже собрана информация по всем видам ответственности, установленной за нарушения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле:

 

Также стоит отметить, что новый закон предусматривает следующие основания для освобождения от ответственности за нарушения валютного законодательства:

  1. Резидент может быть освобожден от административной ответственности за незаконные валютные операции по зарубежному счету (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ) и невыполнение требований по репатриации (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ), когда денежные средства в обход российского счета поступили на зарубежный счет, при условии, если в течение 45 дней со дня зачисления денежных средств на зарубежный счет, они будут переведены на счет в уполномоченном банке.
  2. Административная ответственность за невыполнение требований по репатриации (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ) не наступает, если сумма обязательств не превышает 200 тысяч рублей.
  3. Административная ответственность, установленная частями 4 — 3, 5, 5.2 и 5.3 ст. 15.25 КоАП РФ, применяется только по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Таким образом, в целом принятые изменения можно оценить позитивно. Но несмотря на это, размер ответственности за некоторые виды нарушений валютного законодательства остается существенным (от 75% до 100% от суммы операции). В связи с этим валютным резидентам РФ по-прежнему нужно быть внимательными при осуществлении валютных операции, использовании зарубежных счетов и при вступлении в правоотношения с валютными нерезидентами РФ.

Татьяна Фролова

Старший юрист

Korpus Prava Private Wealth

Другие статьи по темам
Смотрите также статьи из номера
Налог на прибыль: что написано пером, пора применять на практике

В ноябре 2018 года Минфин РФ внес поправки в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", которые в обязательном порядке применяются с бухгалтерской отчетности за 2020 год, то есть в бухгалтерском учете – с 1 января 2020 года.

06 ноября, 2020

Директива DAC 6: шестая ступень европейской эволюции раскрытия информации

Директива DAC 6 - шестая по счету в серии директив, разработанных с целью стимуляции трансграничного обмена налоговой информации в ЕС, она является частью 12 шага в плане BEPS (плана по противодействию размыванию налоговой базы и смещению центра прибыли, разработанного ОЭСР).

06 ноября, 2020

Досудебное урегулирование споров: уточнения Верховного Суда РФ

В конце июля 2020 года Верховный суд обобщил судебную практику, касающуюся порядка досудебного урегулирования коммерческих споров.

06 ноября, 2020

Организации финансового рынка – вы кто?

С 2020 года физические лица-валютные резиденты Российской Федерации обязаны подавать в налоговые органы уведомления об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов, открытых не только в зарубежных банках, но и в иных финансовых организациях.

05 ноября, 2020

Изменения соглашения об избежании двойного налогообложения: процесс запущен

Совсем недавно был взят курс на изменение условий международного налогообложения. Основная цель этого курса – препятствие вывода доходов в низконалоговые или безналоговые юрисдикции за счет увеличения ставки налога у источника выплаты в Российской Федерации.

05 ноября, 2020

Суд или не суд – вот в чем вопрос

С 1 сентября 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2020 г. № 289-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части внесудебного банкротства гражданина".

05 ноября, 2020

Цифровые финансовые активы

31 июля был опубликован Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Закон позволит перевести традиционные финансовые инструменты в цифровую форму и расширить способы привлечения инвестиций.

05 ноября, 2020

Подписаться на журнал

Мы уверены, что журнал не только увеличит эффективность работы Ваших сотрудников, но и сократит издержки на консультантов.

Журнал доступен бесплатно в электронной версии.

Скачать бесплатно