Новая налоговая эра на Кипре

В начале 2026 года на Кипре была проведена одна из самых масштабных налоговых реформ за последние два десятилетия.

Основная цель реформы — адаптировать налоговую систему к изменившимся международным экономическим реалиям, повысить её прозрачность, а также укрепить статус Кипра как привлекательной юрисдикции для инвесторов и бизнеса.

Пакет законопроектов был принят Парламентом в декабре 2025 года, и вступил в силу уже с 1 января 2026г. Рассмотрим ключевые изменения.

Физические лица

1. Необлагаемый минимум увеличен с €19 500 до €22 000.
2. Пересмотрены прогрессивные ставки налогообложения
3. 3. Обязательная ежегодная подача налоговой декларации для всех резидентов старше определенного возраста, даже если фактический доход ниже порога налогообложения или отсутствует.
4. Повышение порога валового дохода, при котором на физических лиц распространяется требование обязательной подготовки и подачи аудированной финансовой отчётности.

До 1.1.2026	После 1.1.2026
€70 000	€120 000

5. Расширен перечень налоговых вычетов, применимых к семьям с детьми на иждивении, расходам на жильё и процентам по ипотечным займам, расходам на повышение энергоэффективности основного места жительства и др.
6. Для налоговых резидентов по правилу «60 дней» — отменено требование доказать отсутствие налогового резидентства в другой юрисдикции.
7. Существенное увеличение льгот (lifetime exemptions), которые уменьшают налогооблагаемую прибыль при расчете Capital Gains Tax (CGT) при продаже недвижимости.

Вид операции	Было	Стало
Любая продажа недвижимости	€ 17 086	€ 30 000
Продажа сельскохозяйственной земли	€ 25 629	€ 50 000
Продажа основного жилья	€ 85 430	€ 150 000

Юридические лица

1. Повышение ставки налога на прибыль

До 1.1.2026	После 1.1.2026
12,50%	15%

2. Отмена гербового сбора (stamp duty) для большинства сделок.
3. Период переноса убытков увеличен с 5 до 7 лет.
4. Специальный налоговый режим для операций с криптовалютой.

Фиксированная ставка 8% на прибыль от операций с криптовалютой, включая:

• Продажа криптовалюты за фиат (например, евро);
• Обмен одной криптовалюты на другую (crypto-to-crypto);
• Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг;
• Подарки/передача крипто-активов безвозмездно.

Убытки от операций, попадающих под данный не налоговый режим, не переносятся на другие налоговые периоды.

Операции, связанные с майнингом, не подпадают под ставку 8%. Они рассматриваются как обычный доход и облагаются в соответствии с общими правилами налогообложения.

5. Упрощение налогообложения дивидендов для домицилей.

Снижение ставки налога на оборону (Special Defence Contribution, SDC) с 17 % до 5 % на дивиденды, выплачиваемые из прибыли, полученной после 1 января 2026 г. для домицилей-резидентов Кипра.

Отменено правило «deemed dividend distribution», согласно которому нераспределённая прибыль автоматически считалась частично распределенной в виде дивидендов спустя два года после ее получения.

6. Увеличен лимит представительских расходов, принимаемых для целей налогообложения.

До 1.1.2026	После 1.1.2026
Меньшее из: 1% от валового дохода или €17 086	Меньшее из: 1% от валового дохода или €30 000

7. Отмена налога на оборону на арендный доход.
8. С 2026 года любая компания, зарегистрированная на Кипре, автоматически признается налоговым резидентом Кипра. Нет необходимости доказывать, что она не является резидентом другой юрисдикции. Ранее резидентство, согласно Закону, определялось по месту фактического управления и контроля.
9. Увеличены штраф за налоговые правонарушения, несвоевременную подачу деклараций, отчётов, информации. Штрафы за несвоевременную подачу деклараций (например, IR4, IR7) теперь зависят от оборота компании.

Правонарушение	До 1.1.2026	После 1.1.2026
Просрочка подачи налоговой декларации компании (IR4)	€100–€200	€150 (оборот до €1 млн) / €500 (оборот более €1 млн)
Просрочка подачи декларации работодателя (IR7)	€100–€200	€300 (оборот до €1 млн) / €1 000 (оборот более €1 млн)

10. 10. С 1 июля 2026 года арендные платежи должны осуществляться одним из электронных способов оплаты: банковский перевод, оплата банковской картой или любой иной признанный электронный способ платежа. Наличные арендные платежи свыше 500 евро в месяц будут считаться нарушением законодательства, возможны административные и уголовные санкции, включая штраф 5000 евро или тюремное заключение сроком до 3 лет.
11. При расчете амортизации нематериальных активов, срок жизни которых невозможно определить, установлен предельный срок полезного использования — 20 лет.
12. Снижен порог при косвенной продаже недвижимости через компанию: если более 20% стоимости акций компании связано с недвижимостью на Кипре, то продажа таких акций может облагаться Capital Gains Tax (ранее было 50%).

Налоговая реформа 2026 года фактически открывает новую налоговую эру на Кипре. Для бизнеса и инвесторов это означает переход к новой налоговой реальности, где ключевую роль будут играть прозрачность структур, корректное налоговое планирование и соблюдение требований регулятора.