Как страхование жизни за рубежом может помочь вам в России?

Многие резиденты России по ряду объективных причин хранят свои активы за пределами страны (в основном в целях финансового планирования и в связи с необходимостью диверсификации активов для снижения зависимости от курса российского рубля). В последние годы российское правительство стало более осведомленным о таких активах, а также (ввиду снижения государственных доходов в связи с низкими ценами на газ и нефть) оно стало нуждаться в уплате налогов с таких активов резидентами, которые обязаны отчислять налог со всех своих мировых доходов.

После объявления в 2015 г. правил Амнистии капитала (добровольное декларирование физическими лицами своих активов и банковских счетов) и последующего ее продления до 30 июня 2016 г. многие резиденты задумались о декларировании своих активов. Амнистия освобождает физическое лицо от уголовной, административной ответственности и налоговых санкций в отношении задекларированных активов.

С точки зрения Закона США о налогообложении иностранных счетов (FATCA) и общепринятых стандартов по обмену налоговой информацией (CRS) важно, чтобы физические лица оценивали процесс инвестирования не только с точки зрения реализации, диверсификации и ликвидности, но и учитывали налоговые последствия. Россия подписала Договор о присоединении к общепринятым стандартам по обмену налоговой информацией с 2017 г. и готова приступить к обмену отчетами в 2018 г., что означает, что и другие государства, подписавшие вышеуказанный документ, начнут предоставлять российской налоговой службе сведения о зарубежных активах резидентов РФ.

Кроме того, у многих россиян есть крупные накопления на территории России. Местная валюта нестабильна, а в условиях развивающегося рынка РФ возможны резкие подъемы и спады курса.

Иностранный полис страхования жизни может по многим причинам оказаться подходящим средством размещения долгосрочных инвестиций. Выплата денежных средств по такому иностранному полису через российский банк является в соответствии с российским законодательством законным переводом денежных средств за границу. Это можно осуществить как путем единовременной выплаты всей суммы, так и регулярными платежами в целях накопления сбережений.

Из этого следует, что иностранный полис с небольшой суммой страхового покрытия (обычно 1%) является оптимальной формой вложения средств. Обычно такие полисы, хотя и носят инвестиционный характер, классифицируются как страхование жизни в таких юрисдикциях, как острова Мэн, Гернси и Маврикий.

Указанные юрисдикции обладают высоким уровнем регулирования и либо предлагают владельцу полиса схему защиты, либо презюмируют, что активы находятся во владении независимого депозитария.

Еще одной уникальной особенностью данных продуктов является то, что они разделяют юридическое владение и бенефициарное владение реальными активами. Страховая компания формально владеет реальными активами, выбранными инвестором, а это означает, что активы увеличиваются без уплаты налогов в стране местонахождения страховщика. Обычно такое вложение средств называется «валовым накоплением» и предполагает отсрочку от уплаты налога, при этом активы должны расти быстрее, так как на страховщика не распространяется ежегодное налогообложение. В большинстве стран страховой полис также известен как «бездоходный», т.е. проценты или дивиденды в рамках полиса не подлежат ежегодному налогообложению. Владелец полиса является бенефициарным владельцем полиса страхования жизни, и поэтому он будет облагаться налогами в России только тогда, когда осуществляются страховые выплаты. В России любые доходы или прибыль, возникающие при получении средств, обычно подлежат налогообложению по ставке 13%.

Еще одним преимуществом полисов страхования жизни является возможность смены активов «под полисом» при изменении у физического лица каких-либо обстоятельств. Таким образом, активы могут «переключаться» без изменения их внутренней структуры, подстраиваясь под перемену обстоятельств или требований. Как уже было сказано в начале статьи, иностранный полис страхования жизни создает возможности для диверсификации и может позволить выбирать из множества видов активов, включая взаимные фонды, денежные средства, структурированные облигации и акции, обращающиеся на фондовой бирже. Также активы могут находиться во владении в различных валютах для улучшения диверсификации и повышения эффективности.

Практически все иностранные полисы страхования жизни считаются «портативными»; это означает, что если физическое лицо переедет в другую юрисдикцию, то в зависимости от новой страны проживания большинство вышеописанных преимуществ сохранится.

Майкл Барри

Консультант-Управляющий частными активами

«деВере Групп»

Другие статьи по темам
Смотрите также статьи из номера
Правовая природа опциона в российском праве. Исторический аспект и новые изменения законодательства

В условиях развития экономики и современных бизнес-отношений возникла необходимость во введении новых легальных конструкций договоров в законодательство Российской Федерации, в том числе и конструкции опционного договора.

10 ноября, 2016

Как российский НДС нагоняет современность

С 1 января 2017 г. вступают в силу новые правила обложения НДС для иностранных организаций, оказывающих физическим лицам услуги в электронной форме или через сеть «Интернет». Согласно поправкам, внесенным в Налоговый кодекс РФ, если покупатель таких услуг находится в России, местом их реализации будет признаваться Россия.

10 ноября, 2016

Гонконг: Новая гавань для российских ПИФов

Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости долгое время выступали эффективным правовым средством налогового планирования, с помощью которого налогоплательщики производили отсрочку уплаты налога на прибыль либо полностью избегали уплаты налога на прибыль на вполне законных основаниях.

10 ноября, 2016

FATCA: налоговый спрут США и его всемирные щупальца

Закон США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act – сокращенно FATCA) уже не является чем-то новым для мира бизнеса. Он вышел в свет в 2010 г., пережил несколько редакций и вступил в силу 01 июля 2014 г.

10 ноября, 2016

CRS: обзор законопроекта

4 ноября 2014 г. Россией была ратифицирована Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters). Конвенция, вступившая в силу 1 июля 2015 г. на территории Российской Федерации, является правовой основой для всех видов обмена налоговой информацией между ее участниками.

10 ноября, 2016

Подписаться на журнал

Мы уверены, что журнал не только увеличит эффективность работы Ваших сотрудников, но и сократит издержки на консультантов.